顺丰控股现金流管理分析
文献综述
李东泽
现金流管理是指以现金流作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。因此，现金流管理的具体内容既包括与现金预算分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收帐系统、付帐系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流管理系统、现金预算执行情况和现金流信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流管理是一个内容极其丰富的系统。企业现金流管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流的通畅，就必须加强企业现金流管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。
最近几年，我国电子商务迅速发展，快递行业业务量大增，快递行业的发展越来越迅速。但快递行业在迅速发展的同时，也出现了一系列亟待解决的问题，相关法律制度不健全，中小快递企业融资渠道窄，资金问题突出。顺丰控股（集团）股份有限公司成立于2008年8月15日，法定代表人王卫，主营业务包括：国际快递业务、国内快递业务、保价、代收货款、仓储配送业务，冷运业务、重货运输业务。截至2018年底，公司总资产590.00亿元，公司报告期末归属于上市公司股东的净资产338.61亿元，顺丰控股取得了良好的财务业绩表现，业务发展快速。然而顺丰控股对现金流的管理存在着许多问题，融资渠道较窄，十分容易出现现金流来源被切断的状况，资金链断裂的可能性大，因此如何解决快递企业的现金流管理问题就变得尤为重要。
- 国外研究现状
1.1现金流管理的内容
Rusmin(2014) 认为现金流量管理的具体内容包括与现金预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。
Bernstein（1993）认为应该对企业当期盈余中应计项目和现金流量项目进行分析，以便更好的归纳起来，基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面来考察现金流量的均衡性和持续性。
Lee（2001）认为现金流管理不同于盈余管理，提出了在维持总利润水平不变情况下，考察现金流的管理。
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