1. 研究目的与意义

近几年，全球内许多的上市公司由于欠缺有效的内部控制，相继被曝光各种各样的经济丑闻。因而，影响上市公司内部控制有效性的研究变得很有必要。内部控制对于保护企业的财产安全，增强企业的市场竞争力，以及降低各种风险都具有重要意义，在上市公司管理中具有不可替代的重要作用。

当前，我国的上市公司的内部控制还处于较初级阶段，有许多方面存在着缺陷和不足，这些会直接影响到内部控制的有效性。更加深入地揭示影响内部控制有效性的各个因素，进一步扩大研究方向。在内部控制有效性的研究的基础上，推进内部控制理论体系的发展，促成有关结果的进步。此次，我将以内部控制的方法以及衡量有效性的指标为研究的重中之重。

2. 国内外研究现状分析

近些年来，随着上市公司财务丑闻不断地出现，上市公司内部控制有效性的研究也变成了广大学者愈发重视的课题。学者们从各个角度出发，采用规范研究方法以及实证研究方法，进行了大量有关内部控制有效性的研究，并且获得了丰硕成果。

有关影响内部控制有效性的研究，在国外开展的较早。对于内部控制有效性的研究，国外学者主要以界定内部控制有效性的概念及内部控制有效性的特点为主要研究方向。国外的内部控制有效性的理论发展因为有国外发达的资本市场作为支撑，因而更有利于它的发展。

界定内部控制有效性的概念：1992年，coso委员会发表的《内部控制-整合框架》将内部控制做如下定义：企业的内部控制是受到企业董事会以及管理当局和其他职员的影响，其目的是为了获得经营效果和效率，财务报告的真实性与可靠性，遵循适当的法律法规等目标提供合理保证的一个过程。coco报告(1995）提出有效控制是企业可以可靠地实现目标时，能在多大程度上合理确保企业实现其目标。coco报告为有效控制确立了四大标准，第一，目标，帮助企业确立发展方向。第二，能力，帮助企业提高竞争力。第三，承诺，有助增强企业的价值观，使得企业员工产生强烈的满足感及其认同感。第四，即是监督与学习。

3. 研究的基本内容与计划

1 绪论

1.1 研究背景与问题

1.2 研究意义

4. 研究创新点

（1）角度独特性。

从近年来上市公司财务丑闻不断出现，虚假信息的泛滥，政府部门的监管不力，企业内部从业人员诚信机制的匮乏等多方面分析影响上市公司内部控制有效性的指标，探索出上市公司该如何建立一个完善的内部控制系统。

（2）研究方法多样。